黨建工作
湖北省國資委出資企業(yè)資產損失責任追究試行辦法
發(fā)布時間：2012-12-19來源：原創(chuàng)文章
第一章 總 則
第一條 為加強對企業(yè)國有資產的保護，完善湖北省出資企業(yè)資產管理責任制度，規(guī)范出資企業(yè)資產損失責任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關法律、行政法規(guī)，結合湖北省出資企業(yè)實際，制定本辦法。
第二條 湖北省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）及其獨資或者控股子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）的經營管理人員及其他有關人員違反國家有關規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業(yè)直接或者間接資產損失的，經調查核實和責任認定，應當依照本辦法追究其責任。
第三條 資產損失責任追究應遵循下列原則：
?。ㄒ唬┮婪ㄒ酪?guī)的原則；
?。ǘ┻`規(guī)必究的原則；
?。ㄈ嗬c責任相一致的原則；
?。ㄋ模┙逃c懲戒相結合的原則；
?。ㄎ澹┙洕r償與處罰相結合的原則。
第二章 資產損失責任追究范圍
第四條 企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┻`反國家法律、法規(guī)和有關規(guī)章制度的；
（二）違反企業(yè)內部管理制度或相關工作程序的；
?。ㄈ┪绰男谢蛭凑_履行職責導致企業(yè)內部控制存在重大缺陷的；
?。ㄋ模┪绰男谢蛭凑_履行職責導致企業(yè)內部控制制度執(zhí)行監(jiān)督不力的；
?。ㄎ澹┲\取個人或小集團利益而損害國家或企業(yè)利益的；
?。┰斐蓢匈Y產損失的其他情形。
第五條 在企業(yè)采購產品、服務過程中，企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定訂立合同或簽訂虛假合同的；
?。ǘ┪窗凑找?guī)定進行招標的；
?。ㄈ┨搱蟆⒉m報物資（勞務）采購價格的；
?。ㄋ模┦谝?、指使或者串通進行違規(guī)采購的；
?。ㄎ澹┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。
第六條 在銷售產品或者提供服務的過程中，企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定訂立合同或簽訂虛假合同的；
?。ǘ召~款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；
?。ㄈ┨峁┨摷佼a品或者服務，致使企業(yè)信譽受損或受到法律追究的；
?。ㄋ模┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。
第七條 在資金管理和使用中，企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定使用、調度資金的；
?。ǘ┮蛸Y金管理不嚴，發(fā)生挪用、貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
（三）支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；
（四）違反有關規(guī)定委托其他機構或者個人從事理財業(yè)務的；
?。ㄎ澹┈F(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；
?。┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。
第八條 在投資決策和投資管理中，企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┻`反投資禁止性規(guī)定進行投資的；
?。ǘ┪绰男幸?guī)定的投資決策程序的；
?。ㄈν顿Y項目未進行必要、充分可行性研究論證的；
?。ㄋ模┰綑鄬徟蛘呱米粤㈨棓U大投資規(guī)模和生產經營規(guī)模的；
?。ㄎ澹┪绰男幸?guī)定程序超概預算投資的；
?。ν顿Y項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；
?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定進行非主業(yè)投資的；
（八）未按照規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第九條 在從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等投資業(yè)務中，企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┻`規(guī)經營或者超范圍經營的；
（二）風險控制制度存在重大缺陷的；
?。ㄈ┵Y金來源違反國家有關規(guī)定的；
?。ㄋ模┮詡€人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務的；
?。ㄎ澹┪绰男幸?guī)定程序或者未經授權擅自決策的；
?。┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。
第十條 在從事保證、抵押、質押等擔?；顒又?，企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
?。ㄒ唬┻`規(guī)進行保證、抵押、質押的；
?。ǘ┪绰男幸?guī)定程序或者未經授權擅自為其他企業(yè)及個人提供擔保的；
?。ㄈ┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。
第十一條 在資產轉讓和改組改制過程中，企業(yè)經營管理人員及其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任：
（一）企業(yè)管理層擅自轉（受）讓資產或產權（股權），或者主導制訂改制方案、指定中介機構、確定轉讓價格的；
?。ǘ┪窗凑找?guī)定進行清產核資、財務審計和資產評估的；
?。ㄈ└深A或者操縱清產核資、財務審計和資產評估，造成鑒證結果不實的；
?。ㄋ模┫蛑薪闄C構提供虛假材料，造成審計、評估結果不實的；
?。ㄎ澹匈Y產低價折股或者無償分給其他單位、個人，或者以不合理低價及無償轉讓資產、主要業(yè)務的；
（六）未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權限擅自轉讓資產或者產權（股權）的；
?。ㄆ撸┰谄髽I(yè)資產租賃或者承包經營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；
（八）未按照規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十二條 對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產品、產成品等實物資產保管不當、維護不善，導致非正常毀損、報廢或者丟失、被盜等而造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任。
第十三條 違法將企業(yè)資產在賬外管理，以及未按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產損失，導致企業(yè)嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人的責任。
第十四條 違反《國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》導致資產損失的，應當追究相關責任人的責任。
第十五條 違反《中華人民共和國安全生產法》和湖北省安全生產規(guī)定發(fā)生重大安全責任事故造成國有資產損失的，應當追究相關責任人的責任。
第十六條 在任期內因經營不善，企業(yè)虧損，未實現(xiàn)國有資產保值的，視同資產損失，應當追究相關責任人的責任。
第三章 資產損失認定
第十七條 對企業(yè)發(fā)生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定損失性質、情形及金額。
第十八條 在企業(yè)資產損失責任追究工作中，能夠證明資產損失真實情況的各種事實均可作為損失認定證據(jù)。主要包括：
?。ㄒ唬┧痉C關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)國有資產損失相關的書面文件；
?。ǘ嫀熓聞账①Y產評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對企業(yè)某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者意見書；
?。ㄈ┢髽I(yè)內部涉及特定事項的國有資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等；
?。ㄋ模┛梢哉J定資產損失的其他證明材料。
第十九條 認定資產損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發(fā)或者導致的除直接損失金額之外的能夠確認計量的其他資產損失金額。
第二十條 資產損失金額應當依據(jù)有關會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。
未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產，應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。
第二十一條 相關的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應當認定為資產損失。
第二十二條 資產損失根據(jù)企業(yè)實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失和特別重大資產損失：
（一）一般資產損失是指企業(yè)資產損失金額在100萬元以下，或者其他資產損失金額較小且造成影響較小的；
（二）較大資產損失是指企業(yè)資產損失金額在100萬以上（含100萬元）、500萬以下的，或資產損失不足100萬元，但相當于上年度資產總額1%以上、5%以下的，或者其他資產損失金額較大及在企業(yè)造成一定不良影響的；
?。ㄈ┲卮筚Y產損失是指企業(yè)資產損失金額在500萬元以上（含500萬元）、1000萬元以下，或資產損失不足500萬元，但相當于上年度資產總額5%以上、10%以下的，或者其他資產損失金額巨大以及在企業(yè)及社會造成嚴重不良影響的；
?。ㄋ模┨貏e重大資產損失是指企業(yè)資產損失1000萬元以上（含1000萬元），或資產損失不足1000萬元，但相當于上年度資產總額10%以上的，或者資產損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經營和發(fā)展能力，以及在國際、國內造成嚴重不良影響的。
第四章 資產損失責任界定
第二十三條 企業(yè)資產損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和重要領導責任。
?。ㄒ唬┲苯迂熑问侵赶嚓P人員在其職責范圍內，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，對造成資產損失起決定性作用時所應當承擔的責任。
?。ǘ┲鞴茇熑问侵钙髽I(yè)部門主管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產損失時所應當承擔的責任。
?。ㄈ┓止茴I導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產損失時所應當承擔的責任。
?。ㄋ模┲匾I導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產損失時所應當承擔的責任。
第二十四條 企業(yè)因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。
第二十五條 企業(yè)領導班子因違反有關規(guī)定，未履行或未正確履行職責，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。
第二十六條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產損失隱瞞不報或者少報資產損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業(yè)分管財務負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。
第二十七條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產損失，未對相關人員進行責任追究的，一經查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。
第二十八條 子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產損失，其上級企業(yè)相關負責人應當承擔相應的分管責任或者重要領導責任。
第二十九條 任期內企業(yè)虧損未完成資產保值責任，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，班子成員視工作職責承擔相應的責任。
第五章 資產損失責任追究
第三十條 對資產損失責任人的追究包括經濟處罰、紀律處分、組織處理和禁入限制：
?。ㄒ唬┙洕幜P是指扣發(fā)一定比例的績效年薪（獎金），部分或全部取消（或收回）股票期權等股權激勵方式的行權資格（收益）；
?。ǘ┘o律處分是指警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等；
?。ㄈ┙M織處理是指誡勉談話、通報批評、調離、降職、責令辭職、免職（解聘）等；
?。ㄋ模┙胂拗剖侵冈谝欢晗迌然蛘呓K身不得被企業(yè)聘用或者擔任企業(yè)負責人。
以上責任追究方式可以單獨適用，也可以合并適用。
第三十一條 企業(yè)發(fā)生資產損失，經過查證核實和責任認定后，依據(jù)程度及影響由直接責任人按照以下要求進行賠償：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)生一般資產損失，按照損失金額的10%進行賠償。
（二）企業(yè)發(fā)生較大資產損失，按照損失金額的12%進行賠償。
?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大資產損失，按照損失金額的15%進行賠償。
?。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生特別重大資產損失，按照損失金額的20%進行賠償。
資產損失的賠償款上交所在企業(yè)財務。
第三十二條 企業(yè)發(fā)生資產損失，經過查證核實和責任認定后，在依據(jù)本辦法第三十一條規(guī)定賠償?shù)幕A上，應當根據(jù)資產損失程度、影響及情節(jié)，對相關責任人分別給予以下處理：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)生一般資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)當年20%績效年薪（獎金）的經濟處罰，并視情節(jié)給予警告、記過、記大過、降級等處分或者誡勉談話、通報批評、調離、降職等處理。
?。ǘ┢髽I(yè)發(fā)生較大資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)當年40%績效年薪（獎金）的經濟處罰，并視情節(jié)給予記大過、降級、撤職等處分或者調離、降職、責令辭職等處理；對分管領導責任人處以扣發(fā)當年20%績效年薪（獎金）的經濟處罰，并視情節(jié)給予記過、記大過、降級等處分或者調離、降職等處理。
（三）企業(yè)發(fā)生重大資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)當年60%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權20％至50％行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節(jié)給予撤職、開除等處分或者責令辭職、免職（解聘）等處理；對分管領導責任人和重要領導責任人處以扣發(fā)當年40%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權10%至30%行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節(jié)給予降級、撤職等處分或者降職、責令辭職等處理。
（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產損失，對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)當年80%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節(jié)給予撤職、開除等處分或者責令辭職、免職（解聘）處理；對分管領導責任人或者重要領導責任人處以扣發(fā)當年60%績效年薪（獎金）、取消（或收回）股票期權50%以上行權資格（收益）等經濟處罰，并視情節(jié)給予降級、撤職、開除等處分或者降職、責令辭職、免職（解聘）等處理。
處以撤職、開除處分或者責令辭職、免職處理的相關責任人，取消全部股票期權。
資產損失責任追究的經濟處罰款上繳上一級紀檢監(jiān)察部門。
第三十三條 企業(yè)發(fā)生特別重大資產損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產損失的，除對相關責任人處以經濟處罰和紀律處分外，應當同時給予禁入限制。
第三十四條 國有企業(yè)領導人員違反本辦法，受到降職處理的，2年內不得擔任與其原任職務相當或者高于其原任職務的職務。
受到免職處理的，2年內不得擔任國有企業(yè)的領導職務；因違反國家法律，造成重大資產損失的被免職的， 5年內不得擔任國有企業(yè)的領導職務。
構成犯罪被判處刑罰的，終身不得擔任國有企業(yè)領導職務。
第三十五條 有下列情形之一的，應當對資產損失相關責任人從重處罰：
?。ㄒ唬┣楣?jié)惡劣，或者多次造成資產損失的；
?。ǘ┌l(fā)生資產損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產損失繼續(xù)擴大的；
?。ㄈ└蓴_、抵制資產損失責任追究工作的；
?。ㄋ模ζ髽I(yè)發(fā)生資產損失隱瞞不報或者謊報、緩報、漏報的；
（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產損失的；
?。﹤卧?、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
?。ㄆ撸┢渌麘攺闹靥幜P的。
第三十六條 有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕、減輕或者免予處罰：
?。ㄒ唬┘皶r采取措施減少或者挽回損失的；
?。ǘ┲鲃臃从迟Y產損失情況的；
?。ㄈ┲鲃淤r償資產損失的；
?。ㄋ模┲鲃訖z舉其他相關人員，經查證屬實的；
?。ㄎ澹┯衅渌卮罅⒐Ρ憩F(xiàn)的。
第三十七條 建立董事會制度的企業(yè)，董事未履行或者未正確履行職責造成企業(yè)資產損失的，除按照有關規(guī)定進行處理外，應當按照本辦法進行責任追究。
第三十八條 資產損失責任人在離職、離任、退休后，被發(fā)現(xiàn)在原任職期間內有本辦法第二章規(guī)定的情形的，應當按照本辦法的規(guī)定追究其責任。
第三十九條 資產損失責任人是黨員的，應當按照《中國共產黨紀律處分條例》的有關規(guī)定，建議黨組織進行處理。
相關責任人涉嫌刑事犯罪的，依法移送司法機關處理。
第四十條 省國資委及企業(yè)負責資產損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露秘密、以及協(xié)助資產損失相關責任人逃避責任的，給予相應的處罰或紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第四十一條 建立舉報資產損失有功人員獎勵制度。對檢舉、控告企業(yè)資產損失的有功人員，經查實，可以按損失追繳額度的3%給予舉報人獎勵，最高不超過10萬元。
第六章 責任追究的組織實施
第四十二條 企業(yè)資產損失責任追究工作由省國資委和企業(yè)分別按照規(guī)定的工作職責、權限和程序組織實施。
第四十三條 省國資委應當按照出資人監(jiān)督管理職責和管理權限依法對管理范圍內的企業(yè)負責人進行資產損失責任追究，其主要職責包括：
?。ㄒ唬┭芯恐贫ㄆ髽I(yè)資產損失責任追究有關規(guī)章、制度；
?。ǘ┴撠煿芾頇嘞薹秶鷥认嚓P責任人的資產損失責任追究工作；
（三）負責特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產損失責任追究工作；
（四）指導和監(jiān)督所轄企業(yè)的資產損失責任追究工作；
?。ㄎ澹┦芾砉芾頇嘞薹秶鷥绕髽I(yè)直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；
?。┢渌嘘P資產損失責任追究工作。
第四十四條 企業(yè)在資產損失責任追究工作中的主要職責包括：
?。ㄒ唬┭芯恐贫ū酒髽I(yè)資產損失責任追究工作規(guī)章制度，并報省國資委備案；
?。ǘ┴撠煿芾頇嘞薹秶鷥认嚓P責任人的資產損失責任追究工作；
?。ㄈ┲笇Ш捅O(jiān)督子企業(yè)資產損失責任追究工作；
?。ㄋ模┡浜鲜Y委開展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產損失責任追究工作；
?。ㄎ澹┦芾碜悠髽I(yè)處理的相關責任人的申訴或者復查申請；
?。┦Y委交辦的其他有關資產損失責任追究工作。
設立董事會的企業(yè)對經營管理層的責任追究工作，應當由董事會負責組織實施，并報省國資委備案。但按照規(guī)定應當由省國資委組織實施的除外。
第四十五條 省國資委和出資企業(yè)應設立包括監(jiān)察、審計、財務、法律和人事等職能部門參加的資產損失責任追究工作機構，負責責任追究組織實施工作。設立包括資產管理、審計、監(jiān)事會、中介組織、專家等部門和人員參加的資產損失認定委員會，負責資產損失的認定工作。
第四十六條 開展資產損失責任追究工作按照以下程序進行：
?。ㄒ唬┙M織調查、核實資產損失情況；
（二）明確資產損失性質，進行責任認定，提出處理建議，并聽取相關責任人的陳述；
?。ㄈ┭芯孔鞒鲐熑巫肪繘Q定，或者按照干部管理權限移交相關部門處理；
（四）受理相關責任人的申訴，組織復查；
?。ㄎ澹┙M織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。
第四十七條 在組織調查、核實資產損失過程中，可視情節(jié)輕重，由主管機關或任免機關暫停負有責任的相關人員執(zhí)行職務。
第四十八條 建立企業(yè)資產損失及責任追究報告制度。企業(yè)發(fā)生資產損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失，并及時向省國資委報告。
企業(yè)內部下一級單位應當向上一級單位報告資產損失責任追究情況。企業(yè)應當書面向省國資委報告資產損失責任追究情況。
第四十九條 企業(yè)資產損失相關責任人對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內，向上級單位申請復查，并提出相關證明材料。上級單位應當在60個工作日內作出復查意見或結論，并通知申訴人。
上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。
第七章 附 則
第五十條 因自然災害等不可抗拒因素或國家政策變化等非因責任人主觀過錯造成的企業(yè)資產損失不適用本辦法。
第五十一條 各企業(yè)應當按照本辦法制定本企業(yè)資產損失責任追究具體工作規(guī)范，并報省國資委備案。
第五十二條 本辦法由省國資委負責解釋。
第五十三條 本辦法自2010年1月1日起施行。
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